La nuova LRD nel dettaglio — spiegata articolo per articolo

Il contesto sono casi come i Panama e Paradise Papers, in cui consulenti sono stati impiegati per mascherare flussi di denaro. La revisione interviene quindi prima: chi aiuta a creare o ristrutturare strutture dovrà guardare più da vicino — indipendentemente dal fatto che maneggi mai il denaro.

Le novità arrivano in coppia. Parallelamente alla LRD riveduta, la legge sulla trasparenza (TJPG) istituisce un registro centrale e non pubblico dei veri proprietari delle società. Entrambi i testi entrano in vigore il 1° ottobre 2026. Si completano, ma non si sostituiscono — più oltre.

L'articolo sullo scopo viene ampliato. Oltre alla lotta al riciclaggio di denaro e al finanziamento del terrorismo, la legge menziona ora espressamente la prevenzione delle violazioni delle misure coercitive ai sensi della legge sugli embarghi. Diritto delle sanzioni e prevenzione del riciclaggio si avvicinano così.

La legge include ora la partecipazione di consulenza, a titolo professionale, a determinate operazioni con rischio accresciuto di riciclaggio. Si tratta tipicamente di attività volte a configurare o ristrutturare strutture societarie o patrimoniali.

Vi rientrano ad esempio: la costituzione o l'amministrazione di persone giuridiche, l'assunzione di funzioni di organo, fiduciarie o di nominee, la messa a disposizione di un indirizzo o di una sede per una società, una fondazione o un trust, nonché l'agire come azionista per conto di terzi. Vi rientrano anche le attività oggettivamente idonee a occultare i veri proprietari.

Gli obblighi di diligenza si applicano solo a un'attività esercitata a titolo professionale. È considerata tale un'attività economica indipendente a scopo di lucro. Che la eserciti a titolo principale o accessorio non ha importanza.

Chi intraprende una tale attività deve rispettare immediatamente gli obblighi di diligenza e, entro due mesi, presentare una domanda di affiliazione a un organismo di autodisciplina o annunciarsi all'autorità competente.

Gli avvocati e i notai sono esclusi quando agiscono nell'ambito di procedimenti giudiziari, penali, amministrativi o arbitrali. Sono compresi anche la preparazione di tali procedimenti, l'accertamento dei fatti e l'esecuzione del risultato. Il nucleo dell'attività forense resta così protetto.

Sono in particolare escluse le operazioni derivanti dal diritto di famiglia, matrimoniale e dei regimi patrimoniali, dal diritto successorio o da una donazione. È parimenti escluso il trasferimento di immobili o entità giuridiche di valore inferiore a cinque milioni di franchi, se il pagamento è effettuato interamente tramite intermediari finanziari sottoposti a vigilanza.

Quattro elementi sono centrali: identificare il cliente, determinare l'avente economicamente diritto sui valori patrimoniali, chiarire oggetto e scopo dell'operazione o della prestazione e documentare tutti i chiarimenti. In caso di rischio accresciuto, il contesto e lo scopo vanno esaminati in modo approfondito.

L'identificazione della controparte e l'accertamento dei veri proprietari seguono gli stessi principi validi per gli intermediari finanziari: per le persone un documento valido funge da prova, per le società un estratto del registro. È considerato avente economicamente diritto chi, a partire da una partecipazione del 25 percento o per altra via, esercita il controllo.

La legge segue un approccio basato sul rischio: più un caso è delicato, più approfondito è l'esame. In caso di rischio accresciuto — ad esempio per persone politicamente esposte, società di domicilio senza attività propria o strutture transfrontaliere articolate — l'origine dei mezzi e il contesto della relazione vanno chiariti con particolare cura.

Tutti i giustificativi e i chiarimenti vanno archiviati in modo che l'operazione sia ricostruibile in qualsiasi momento. La documentazione resta accessibile per almeno dieci anni dopo la fine della relazione d'affari.

Gli assoggettati devono organizzare la propria attività in modo da prevenire il riciclaggio di denaro, il finanziamento del terrorismo e le violazioni delle misure coercitive. Ciò comprende il monitoraggio delle sanzioni pertinenti in relazione ai rapporti con la clientela, la formazione dei collaboratori e controlli interni.

I consulenti assoggettati devono affiliarsi a un organismo di autodisciplina riconosciuto dalla FINMA. Esso vigila sul rispetto degli obblighi di diligenza. Se uno studio è organizzato come società — ad esempio come SA —, la società può affiliarsi; l'affiliazione vale allora per tutti i professionisti che vi operano.

Per preservare il segreto professionale, i controlli LRD presso avvocati e notai sono svolti da colleghi debitamente qualificati (cpv. 1). Di regola il controllo verte solo su sistema e organizzazione, senza accesso ai dossier.

L'accesso a documenti protetti è l'eccezione (cpv. 3): entra in considerazione solo se sussistono indizi oggettivi di una violazione degli obblighi, l'accesso è assolutamente necessario e la persona interessata è stata sciolta dal segreto professionale dal cliente o da un tribunale.

Nel commercio di metalli e pietre preziosi la soglia dei pagamenti in contanti a partire dalla quale scattano gli obblighi di diligenza si abbassa nettamente. Nel settore immobiliare gli obblighi si applicano ora ai pagamenti in contanti indipendentemente dall'importo.

Il registro di trasparenza secondo il TJPG obbliga la società stessa a comunicare in modo centralizzato i suoi veri proprietari. La LRD ne resta indipendente: come consulente assoggettato Lei continua a determinare e verificare autonomamente gli aventi economicamente diritto.

Il registro costituisce una fonte d'informazione supplementare, non un sostituto della propria verifica. Se constata un'incongruenza che fa dubitare dell'esattezza, della completezza o dell'attualità, la segnali entro 30 giorni.